Налогоплательщики по налогу на прибыль организаций обязаны вести аналитические регистры налогового учета. Налоговым Кодексом РФ установлено, что формы регистров и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета разрабатываются налогоплательщиком самостоятельно и устанавливаются приложениями к учетной политике организации для целей налогообложения. В программе «1С:Бухгалтерия 8» имеется более 30 специализированных отчетов для составления регистров налогового отчета.
1 Учетные регистры в бухучете: что это такое. 2 Критерии разделения регистров бухучета. 3 Утверждение регистров: приказ. 4 Регистры бухгалтерского учета. При создании любой документации обязательно требуется тщательный контроль и проверка специалистом отдела бухгалтерии. От правильности их оформления и содержания зависит качество заполнения строк бухучета, а именно учетных регистров. При совершении каких — либо операций с имуществом или финансовыми средствами организации требуется воспользоваться именно ими. Далее мы подробно рассмотрим регистры бухгалтерского учета, критерии разделения и их. Какие существуют в 2018 году регистры бухгалтерского учета. Оформление основных документов. Sep 5, 2013 - С 2013 года каждая организация должна иметь приказ, которым утверждены применяемые ей регистры бухгалтерского учета. Jun 11, 2013 - Федеральный закон от № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» установил новые требования к регистрам бухгалтерского учета.
Для большинства налогоплательщиков этого может быть достаточно, чтобы выполнить установленные требования налогового учета. В статье д.э.н., профессор С.А.
Харитонов рассказывает о ведении регистров налогового учета в целях исчисления налога на прибыль на примере программы «1С:Бухгалтерия 8» (ред. Требования к регистрам налогового учета главы 25 «Налог на прибыль» НК РФ определяет общие положения по ведению налогового учета. В ней установлено, что налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого отчетного (налогового) периода на основе данных налогового учета.
Налоговый учет - это система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным. Подтверждением данных налогового учета являются:.
первичные учетные документы (включая справку бухгалтера);. аналитические регистры налогового учета;. расчет налоговой базы. Под аналитическими регистрами налогового учета понимаются сводные формы систематизации данных налогового учета за отчетный (налоговый) период, сгруппированные в соответствии с требованиями.
В обязательном порядке формы должны содержать следующие реквизиты:. наименование регистра;. период (дату) составления;. наименование хозяйственных операций;. измерители операции в денежном и натуральном (если это возможно) выражении;. подпись (расшифровку подписи) лица, ответственного за составление регистра.
Учетные Регистры
Формы регистров и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета, согласно, разрабатываются налогоплательщиком самостоятельно и включаются в приложение к учетной политике для целей налогообложения. Регистры налогового учета «1С:Бухгалтерии 8» В программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) имеется более 30 специализированных отчетов для составления регистров налогового отчета. Их перечень приведен на форме Регистры налогового учета в разделе Учет, налоги, отчетность (рис. По назначению аналитические регистры налогового учета «1С:Бухгалтерии 8» подразделяются на следующие группы: - Регистры учета хозяйственных операций; - Регистры учета состояния единицы налогового учета (регистры информации об изменении состояния объекта учета); - Регистры промежуточных расчетов; - Регистры формирования отчетных данных.
Регистры учета хозяйственных операций предназначены для обобщения информации о фактах деятельности хозяйствующего субъекта, которые приводят к возникновению объекта налогового учета. Регистры учета состояния единицы налогового учета предназначены для сбора информации о наличии и движении объектов налогового учета.
Регистры промежуточных расчетов выполняют вспомогательную функцию: используются на этапе формирования стоимости объекта учета, а также как источник информации для заполнения регистров формирования отчетных данных. Регистры формирования отчетных данных предназначены для обобщения информации о признанных доходах и расходах отчетного (налогового) периода, расчета налоговой базы и расшифровки отдельных доходов и расходов в декларации по налогу на прибыль.
Для большинства налогоплательщиков формируемых в программе «1С:Бухгалтерия 8» регистров может быть достаточно, чтобы выполнить требования в части подтверждения данных налогового учета. На форме Регистры налогового учета отчеты для составления регистров расположены в обратной последовательности (в отличие от «1С:Бухгалтерии 8» (ред.
2.0)), то есть сначала приведены отчеты для составления регистров формирования отчетных данных, затем отчеты для составления регистров промежуточных расчетов и т. Обусловлено это, главным образом, эргономическими соображениями. Регистры формирования отчетных данных налогоплательщикам приходится формировать чаще всего, как правило, за один и тот же период многократно, чтобы убедиться в правильности составления декларации по налогу на прибыль организаций. Для составления регистра нужно двойным щелчком на наименовании открыть форму соответствующего отчета, указать период, организацию и нажать на кнопку Сформировать отчет. Регистры формируются по данным налогового учета на счетах плана счетов бухгалтерского учета «1С:Бухгалтерии 8». При составлении регистра информации об объекте основных средств дополнительно используется информация об объектах учета, которая хранится в специальных регистрах. Регистры налогового учета «1С:Бухгалтерии 8» имеют унифицированную форму оформления и содержат все обязательные реквизиты (рис.
Лицо, должность и расшифровка подписи лица, ответственного за составление регистра, которые должны выводиться в форме регистра, указываются в списке Ответственные лица организации. В отчетах предусмотрена возможность настройки группировки и отбора данных (закладка Основные настройки), а также включения в регистр дополнительной информации об объектах учета, сортировки данных и оформления регистра (закладка Дополнительные настройки). В сформированном регистре имеется возможность открыть документ, которым операция отражена в налоговом учете.
Например, для регистра налогового учета Доходы от реализации товаров, работ, услуг это будет Отчет о розничных продажах. Справки-расчеты Для отдельных видов расходов установлены специальные правила определения суммы расходов, учитываемой при расчете налоговой базы отчетного (налогового) периода. Так, расходы на добровольное страхование, на отдельные виды рекламы, представительские расходы учитываются в расходах периода по нормативу; по транспортным расходам определяется сумма расходов, относящаяся к реализованным товарам; по амортизируемому имуществу налогоплательщик имеет право применять амортизационную премию в размере до 30% первоначальной стоимости (расходов «на модернизацию»); прямые расходы на производство и реализацию продукции необходимо распределять между реализованной продукцией и продукцией на складе и т. Необходимые расчеты по таким расходам в «1С:Бухгалтерии 8» производятся при выполнении соответствующих регламентных операций закрытия месяца, а для документального подтверждения расчетов (подтверждения данных налогового учета по регламентной операции) в программе предусмотрены Справки-расчеты.
Их перечень приведен на форме Справки-расчеты в разделе Учет, налоги, отчетность (рис. Справки-расчеты Амортизационная премия, Нормирование расходов и Списание убытков прошлых лет предназначены для подтверждения данных только налогового учета (в бухгалтерском учете амортизационная премия не применяется, расходы не нормируются, убытки прошлых лет не переносятся на будущее). Остальные справки-расчеты (за исключением справок-расчетов Налоговые активы и обязательства и Пересчет отложенных налоговых активов и обязательств) предназначены для подтверждения данных как бухгалтерского, так и налогового учета. Для составления Справки-расчета нужно двойным щелчком на наименовании открыть форму соответствующего отчета, указать период составления, организацию, на панели основных настроек установить переключатель Показатели в положение НУ (данные налогового учета) и нажать на кнопку Сформировать отчет. Подробную информацию о назначении и порядке составления регистров налогового учета, а также справок-расчетов, подтверждающих данные налогового учета, в «1С:Бухгалтерии 8» можно найти на ИТС в справочнике «Учет по налогу на прибыль организаций». О формировании регистров бухгалтерского учета в программе «1С:Бухгалтерия 8» читайте «БУХ.1С» за 2013 год.
С порядком формирования регистров бухгалтерского учета в электронном виде с подписанием электронной подписью и их хранением в информационной базе на примере «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) можно ознакомиться «БУХ.1С» за 2013 год.
Формы бухгалтерских регистров Вы можете использовать строго те формы регистров, которые утвердил руководитель компании. Об этом сказано в статьи 10 Федерального закона от 6 декабря 2011 г.
№ 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Руководство по эксплуатации mitsubishi rvr скачать. На основе них и организуется ведение бухгалтерского учета. Сложностей у вас не возникнет, если все регистры вы ведете в компьютерной программе, то есть в электронном виде.
Как правило, разработчик софта сам следит за изменениями в законодательстве и при необходимости корректирует программу. Поэтому можете взять формы регистров прямо оттуда и закрепить их в учетной политике. В прямо написано, что регистры можно вести в электронном виде, если заверять их электронно-цифровой подписью. Некоторые организации организуют ведение бухгалтерского учета на основе Главной книги или какую-нибудь ведомости по типовой форме, рекомендованной давно Минфином России. Напомним, что перечень таких форм есть в к письму этого ведомства.
В этом случае издайте приказ. И в нем должны быть утверждены все необходимые вам формы. Они могут быть закреплены их в приложении к учетной политике.
Бухгалтерские Регистры
Но в любом случае во всех утверждаемых регистрах были обязательные реквизиты. Обязательные реквизиты регистров У бухгалтерских регистров, на основе которых организуется ведение бухгалтерского учета, также как у первички, есть обязательные реквизиты.
Их перечень дан в статьи 10 Федерального закона № 402-ФЗ. Перечислим их. Обязательные реквизиты регистров бухучета 1.
Регистры Бухгалтерского Учета Пример Украина
Наименование регистра. Наименование вашей компании. Дата начала и окончания ведения регистра и (или) период, за который он составлен. Хронологическая и (или) систематическая группировка объектов бухгалтерского учета. Величина денежного измерения объектов бухгалтерского учета с указанием единицы измерения.
Наименование должностей работников, ответственных за ведение регистра. А также их подписи с указанием фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц. До 2013 года вы могли не следить за тем, чтобы, к примеру, ответственный за ведение документа работник обязательно поставил не только свою фамилию, но и инициалы, а также должность. Теперь нужно предусмотреть графы для этих данных в бланке. Как исправлять регистры Вы обнаружили ошибку в регистре. Опять же все просто, если всю информацию из первички обобщает компьютерная программа.
Тогда вы вобьете новые правильные данные в специальную форму, и они автоматически отразятся в итоге там, где надо. Но вот если по какой-то причине вы ведете какую-нибудь ведомость или журнал учета на бумаге, то исправления в документ вносите по действующим сейчас правилам. Тем, что закреплены в статьи 10 Закона от 6 декабря 2011 г. Ничего сложного нет. Просто зачеркните неверные данные и напишите правильные. При этом обязательно поставьте дату исправления.
И обратите внимание: заверить внесенные правки должны строго те сотрудники компании, которые отвечают за ведение бухгалтерского регистра. Должны быть их подписи и фамилии с инициалами. В любом случае исправить ошибку в регистре бухучета лучше на основании бухгалтерской справки. В ней напишите, почему пришлось корректировать старые записи в учете. Скажем, вы попросту неверно рассчитали налог и эту ошибочную сумму показали в регистрах.
Приведите и проводку, которой исправили неточность. Вот образец бухгалтерской справки.